Plan de trésorerie : le guide complet pour 2024

Qu'est ce qu'un plan de trésorerie ?

Un plan de trésorerie est un outil financier qui permet de suivre les mouvements de trésorerie au sein d’une entreprise sur une période donnée. Il s’agit d’un document qui détaille les prévisions d’entrées et de sorties d’argent, mois après mois. Il dévoile ainsi une vision claire des liquidités disponibles à court, moyen et long terme. En d’autres termes, le plan de trésorerie aide à s’assurer que l’entreprise dispose en permanence de fonds suffisants pour couvrir ses engagements financiers, qu'il s'agisse de paiements de salaires, d’investissements ou de remboursements de dettes.

Ce plan se compose généralement de plusieurs sections :

• Recettes prévues : factures à recevoir, apports en capital, subventions ;
• Dépenses attendues : salaires, charges sociales, impôts, investissements ;
• Solde de trésorerie : différence entre les recettes et les dépenses, indiquant la trésorerie disponible.

Ce tableau est l'un des quatre principaux composants d'un business plan financier nécessaire à toute gestion de trésorerie, aux côtés du plan de financement initial, du compte de résultat prévisionnel, et du plan de financement sur trois ans. Ensemble, ces documents déploient une vue complète de la santé financière de l'entreprise.

Ce tableau permet de visualiser l'ensemble des éléments financiers clés d'un business plan et leur rôle.

Pourquoi un plan de trésorerie est-il essentiel en 2024 ?

En 2024, plusieurs raisons poussent les directions financières à placer la gestion du cash en tête de leurs priorités : d’une part, l’évolution rapide des marchés, combinée à l’incertitude économique mondiale, rend indispensable une tenue proactive des liquidités ; d’autre part, l’intégration croissante de l’intelligence artificielle (IA) et des pratiques RSE impose de nouvelles contraintes et opportunités pour les entreprises.

Anticiper les besoins de financement

La réorganisation des opérations, prévue par 63 % des Directions Financières*, implique souvent des coûts initiaux importants. Ces dépenses visent la mise à jour des systèmes, la formation des équipes, et l’adaptation des processus internes. Un plan de trésorerie rigoureux permet d’escompter ces coûts et de garantir que l’entreprise dispose des liquidités nécessaires pour les couvrir.

Optimiser les processus avec l’IA

Avec 45 % des entreprises* qui envisagent d’investir dans l’IA d’ici trois ans, la digitalisation des processus financiers devient une réalité. L’IA propose des outils puissants pour automatiser l’administration de la trésorerie, prédire les flux financiers, et identifier les anomalies. Cependant, pour tirer pleinement parti de ces technologies, il s’avère capital que les bases financières de l’entreprise, représentées par un plan de trésorerie solide, soient bien en place.

Intégrer des éléments RSE

L’intégration de la RSE dans la gestion financière est également une priorité pour 54 %* des Directions financières. Un plan de trésorerie pertinent doit donc tenir compte des aspects financiers, mais aussi des impacts environnementaux et sociaux des décisions prises. Par exemple, le financement de projets verts ou le respect des normes sociales peut être intégré dans le plan pour assurer un alignement avec les objectifs RSE de l’entreprise.

Quels sont les différents éléments d'un plan de trésorerie ?

Créer un plan de trésorerie nécessite de rassembler et d’analyser plusieurs éléments décisifs. Voici les composantes à prendre en compte.

1. Les recettes prévues

Les recettes englobent toutes les sources de revenus attendues, telles que :

• La facturation client qui regroupe les montants à recevoir des clients pour des produits ou services fournis ;
• Les subventions obtenues de l’État ou d’organismes pour des projets spécifiques ;
• Les apports en capital avec des investissements supplémentaires procurés par les actionnaires ou les investisseurs.

2. Les dépenses planifiées

Les dépenses englobent toutes les sorties d’argent prévues, y compris :

• Salaires et charges sociales ;
• Impôts et taxes ;
• Et investissements.

3. Le solde de trésorerie

Le solde de trésorerie représente la différence entre les recettes et les dépenses. Ce solde doit être surveillé de près, car un solde négatif récurrent peut indiquer des problèmes de liquidités nécessitant une intervention rapide.

4. Exemple de tableau de plan de trésorerie

Voici un exemple simplifié de tableau de plan de trésorerie pour une petite entreprise sur une période de six mois :