Comptabilité
Plan de trésorerie : le guide complet pour 2024
Yannick Agbohoun
Responsable Comptable
Mis à jour le
En 2024, la gestion de la trésorerie se hisse en tête des priorités pour les directions financières. Les entreprises se trouvent confrontées à des enjeux majeurs : 63% des Directions Financières* prévoient de réorganiser leurs opérations, 45% projettent d’investir dans l’IA dans les trois prochaines années, et 54% envisagent d’intégrer des éléments de Responsabilité Sociétale des Entreprises (RSE) dans leurs revues de performance. Dans ce contexte, la création et la gestion d’un plan de trésorerie performant deviennent essentielles pour la stabilité financière, mais aussi pour soutenir les objectifs stratégiques et durables de l’entreprise. Découvrez notre guide.
Sommaire
Qu'est ce qu'un plan de trésorerie ?
Un plan de trésorerie est un outil financier qui permet de suivre les mouvements de trésorerie au sein d’une entreprise sur une période donnée. Il s’agit d’un document qui détaille les prévisions d’entrées et de sorties d’argent, mois après mois. Il dévoile ainsi une vision claire des liquidités disponibles à court, moyen et long terme. En d’autres termes, le plan de trésorerie aide à s’assurer que l’entreprise dispose en permanence de fonds suffisants pour couvrir ses engagements financiers, qu'il s'agisse de paiements de salaires, d’investissements ou de remboursements de dettes.
Ce plan se compose généralement de plusieurs sections :
- Recettes prévues : factures à recevoir, apports en capital, subventions ;
- Dépenses attendues : salaires, charges sociales, impôts, investissements ;
- Solde de trésorerie : différence entre les recettes et les dépenses, indiquant la trésorerie disponible.
Ce tableau est l'un des quatre principaux composants d'un business plan financier nécessaire à toute gestion de trésorerie, aux côtés du plan de financement initial, du compte de résultat prévisionnel, et du plan de financement sur trois ans. Ensemble, ces documents déploient une vue complète de la santé financière de l'entreprise.
| Élément du Business Plan Financier | Description | Objectif |
|---|---|---|
| Plan de Financement Initial | Tableau à deux colonnes : besoins d'investissement vs. ressources de financement. | Évaluer le besoin ou l'excédent de trésorerie initial pour démarrer l'activité. |
| Compte de Résultat Prévisionnel | Présentation des recettes et charges d'exploitation sur 3 à 5 ans, pour déterminer le résultat net (bénéfice ou perte). | Prévoir la rentabilité de l'entreprise à moyen terme. |
| Plan de Trésorerie Mensuel | Répartition mensuelle des encaissements et décaissements sur 12 mois, en tenant compte des décalages de paiement. | Gérer les flux de trésorerie et anticiper les besoins de liquidités à court terme. |
| Plan de Financement Prévisionnel | Projection sur 3 ans des besoins d'investissement et des ressources de financement. | Assurer la solidité financière de l'entreprise à moyen terme. |
Ce tableau permet de visualiser l'ensemble des éléments financiers clés d'un business plan et leur rôle.
Pourquoi un plan de trésorerie est-il essentiel en 2024 ?
En 2024, plusieurs raisons poussent les directions financières à placer la gestion du cash en tête de leurs priorités : d’une part, l’évolution rapide des marchés, combinée à l’incertitude économique mondiale, rend indispensable une tenue proactive des liquidités ; d’autre part, l’intégration croissante de l’intelligence artificielle (IA) et des pratiques RSE impose de nouvelles contraintes et opportunités pour les entreprises.
Anticiper les besoins de financement
La réorganisation des opérations, prévue par 63 % des Directions Financières*, implique souvent des coûts initiaux importants. Ces dépenses visent la mise à jour des systèmes, la formation des équipes, et l’adaptation des processus internes. Un plan de trésorerie rigoureux permet d’escompter ces coûts et de garantir que l’entreprise dispose des liquidités nécessaires pour les couvrir.
Optimiser les processus avec l’IA
Avec 45 % des entreprises* qui envisagent d’investir dans l’IA d’ici trois ans, la digitalisation des processus financiers devient une réalité. L’IA propose des outils puissants pour automatiser l’administration de la trésorerie, prédire les flux financiers, et identifier les anomalies. Cependant, pour tirer pleinement parti de ces technologies, il s’avère capital que les bases financières de l’entreprise, représentées par un plan de trésorerie solide, soient bien en place.
Intégrer des éléments RSE
L’intégration de la RSE dans la gestion financière est également une priorité pour 54 %* des Directions financières. Un plan de trésorerie pertinent doit donc tenir compte des aspects financiers, mais aussi des impacts environnementaux et sociaux des décisions prises. Par exemple, le financement de projets verts ou le respect des normes sociales peut être intégré dans le plan pour assurer un alignement avec les objectifs RSE de l’entreprise.
Quels sont les différents éléments d'un plan de trésorerie ?
Créer un plan de trésorerie nécessite de rassembler et d’analyser plusieurs éléments décisifs. Voici les composantes à prendre en compte.
1. Les recettes prévues
Les recettes englobent toutes les sources de revenus attendues, telles que :
- La facturation client qui regroupe les montants à recevoir des clients pour des produits ou services fournis ;
- Les subventions obtenues de l’État ou d’organismes pour des projets spécifiques ;
- Les apports en capital avec des investissements supplémentaires procurés par les actionnaires ou les investisseurs.
2. Les dépenses planifiées
Les dépenses englobent toutes les sorties d’argent prévues, y compris :
- Salaires et charges sociales ;
- Impôts et taxes ;
- Et investissements.
3. Le solde de trésorerie
Le solde de trésorerie représente la différence entre les recettes et les dépenses. Ce solde doit être surveillé de près, car un solde négatif récurrent peut indiquer des problèmes de liquidités nécessitant une intervention rapide.
4. Exemple de tableau de plan de trésorerie
Voici un exemple simplifié de tableau de plan de trésorerie pour une petite entreprise sur une période de six mois :
| Mois | Recettes prévues | Dépenses prévues | Solde de trésorerie initial | Solde de trésorerie final |
|---|---|---|---|---|
| Janvier | 50 000 € | 30 000 € | 10 000 € | 30 000 € |
| Février | 55 000 € | 40 000 € | 30 000 € | 45 000 € |
| Mars | 60 000 € | 35 000 € | 45 000 € | 70 000 € |
| Avril | 50 000 € | 45 000 € | 70 000 € | 75 000 € |
| Mai | 65 000 € | 50 000 € | 75 000 € | 90 000 € |
| Juin | 55 000 € | 60 000 € | 90 000 € | 85 000 € |
Comment établir un plan de trésorerie pour votre entreprise ?
La création d’un plan de trésorerie nécessite une méthodologie précise et une connaissance poussée des flux financiers de l’entreprise. Voici les étapes fondamentales pour élaborer un plan de trésorerie performant.
1. Collecte des données financières
Commencez par rassembler toutes les données financières disponibles. Cela inclut les états financiers passés, les prévisions de ventes, les budgets des départements, et tout autre document pertinent. Si votre entreprise est nouvelle, basez-vous sur des estimations réalistes et prudentes.
2. Estimation des flux de trésorerie
Une fois les données rassemblées, estimez les entrées et sorties de trésorerie pour chaque période (généralement mensuelle et répertoriée dans un tableau de flux de trésorerie). Prenez en compte les délais de paiement, les conditions de crédit accordées par les fournisseurs, et les échéances fiscales.
3. Construction du tableau de trésorerie
Avec les estimations en main, construisez un tableau de trésorerie. Ce tableau doit comporter les recettes, les dépenses, et les soldes de trésorerie pour chaque période. Utilisez un logiciel de comptabilité ou un tableur Excel pour faciliter ce processus.
4. Suivi et ajustements
Le plan de trésorerie n’est pas un document figé. Il doit être mis à jour régulièrement pour refléter les réalités économiques et les évolutions de l’entreprise. Analysez les écarts entre les prévisions et les résultats réels, et ajustez le plan en conséquence.
Analyser et interpréter votre plan de trésorerie
Une fois votre plan de trésorerie en place, il convient de l’analyser régulièrement pour détecter d’éventuels problèmes de trésorerie avant qu’ils ne deviennent critiques. Voici quelques conseils pour interpréter efficacement votre plan de trésorerie.
1. Identification des problèmes de trésorerie
Comparez vos prévisions avec les résultats réels pour identifier tout écart probant. Un déficit de trésorerie récurrent peut indiquer des problèmes structurels qui nécessitent une attention immédiate.
2. Utilisation de graphiques pour la visualisation
Les graphiques sont des outils puissants pour visualiser l’évolution de la trésorerie au fil du temps. Utilisez des graphiques linéaires ou des histogrammes pour suivre les tendances des flux de trésorerie et identifier les périodes à risque.
3. Adaptation des prévisions selon les besoins
Les conditions économiques peuvent changer rapidement et affecter vos prévisions financières. Soyez prêt à ajuster votre plan de trésorerie en fonction de l’évolution du marché, des nouvelles opportunités d’affaires, ou des imprévus.
Outils et conseils pour faciliter la gestion de trésorerie
Pour mettre en œuvre un plan de trésorerie performant, il est utile de s’appuyer sur des outils et des cas pratiques éprouvés. Voici quelques recommandations pour optimiser la logistique de votre trésorerie.
1. Logiciels de gestion de trésorerie recommandés
Les logiciels de gestion de trésorerie déploient des fonctionnalités avancées pour automatiser et optimiser le suivi des flux financiers. Ils permettent de générer des rapports détaillés, d’intégrer des données en temps réel, et de planifier plus précisément les besoins futurs.
2. Conseils pour optimiser l’administration financière
Adoptez des pratiques d’intendance financière rigoureuses pour maximiser l’efficacité de votre plan de trésorerie. Cela inclut l’analyse régulière des flux de trésorerie, la négociation de conditions de paiement avantageuses avec les fournisseurs, et l’établissement de réserves de trésorerie pour faire face aux imprévus.
Le saviez-vous ?
Un plan de trésorerie solide ne se limite pas au pilotage des flux financiers. Il peut également englober des aspects stratégiques comme le cash pooling, une technique qui permet de centraliser les liquidités des différentes entités d’un groupe pour optimiser leur utilisation et réduire les coûts financiers. Le cash pooling est un atout majeur pour les entreprises multi-sites ou avec des filiales à l’étranger.
Un plan de trésorerie bien conçu s’avère fondamental pour anticiper les besoins financiers en 2024. En suivant les étapes décrites dans ce guide et en utilisant les outils recommandés, vous serez en mesure de créer un plan de trésorerie qui soutient les objectifs stratégiques de votre entreprise et garantit sa croissance durable.
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Sources
*Priorités 2024 des Directions Financières | PwC
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