Tout savoir sur l’analyse comptable

Qu’est-ce que l’analyse comptable d’une entreprise ?

L’analyse comptable fait partie des différents types de comptabilité. La forme analytique consiste à recenser et à étudier les données pertinentes d’une période d’exploitation en vue d’en tirer des conclusions pour les décisions financières à venir. Elle fait aussi partie des étapes nécessaires à la certification des comptes.

Pour cela, les activités d’exploitation reposent sur une organisation comptable traçable au moyen d’un système d’information dédié aux opérations d’écriture comptable. L’ensemble des processus est intégré dans un logiciel de comptabilité. Cette fonction support correspond à la traduction financière de toute l’activité de l’entreprise. Ainsi, elle rassemble les opérations de saisie, d’enregistrement et de classement de chaque entrée ou sortie financière. 

L’audit financier se base donc sur l’extraction de trois documents socles :

• le compte de résultat ;
• le bilan comptable ;
• l’annexe comptable.
  
  

L’étude financière donne lieu à une représentation des mouvements financiers générés sur une période afin d’évaluer :

• l’état de l’activité de l’entreprise ;
• la santé de l’entreprise, via sa trésorerie et sa capacité d’auto-financement ;
• la rentabilité de l’entreprise, à travers l’analyse du résultat comptable.

L’analyse financière est réalisée chaque année selon un calendrier défini en fonction de la date de clôture de l’exercice comptable. La période peut différer selon la nature de l’activité. Généralement, les comptes et les bilans annuels sont arrêtés au 31 décembre.

Enfin, l’audit peut être réalisé en dehors des obligations comptables, avant toute reprise d’entreprise, par exemple. Dans ce cas, un bilan intermédiaire peut être réalisé.

Comment faire une analyse comptable ?

L’analyse financière est plus qu’une synthèse comptable d’une période écoulée. Elle fait état de toutes les sphères fonctionnelles de l’entreprise :

• le capital ;
• l’exploitation ;
• l’investissement.

Pour ce faire, l’audit repose sur le croisement de documents comptables réalisés à différentes fins :

• Le compte de résultat recense les informations relatives à l’exploitation de l’entreprise. Il fait état des charges et des produits constatés durant l’exercice afin de dégager le solde, déficitaire ou excédentaire, pour la société.

• Le bilan comptable fournit des indications quant à la situation patrimoniale de la structure, en dressant l’état des actifs (ce qui appartient à l’entreprise) et des passifs (ce qui appartient à des tiers, mais qui est utile au fonctionnement de l’entreprise). Ces deux éléments sont également nommés emploi (actifs) et ressources (passifs).

• L’annexe comptable est un document très utile pour contextualiser l’analyse comptable d’une société. Il s’agit d’un document obligatoire selon le plan comptable général, fourni dans le but de préciser certains éléments du bilan et du compte de résultat.

Généralement, l’annexe présente des données chiffrées pour comprendre le contenu de certaines charges d’exploitation, telles que les prévisions en matière salariale (indemnités de départ à la retraite, notamment). En fait, l’annexe recense l’ensemble des engagements pris par l’entreprise pour les exercices à venir.

Quels sont les indicateurs à analyser en comptabilité ?

Les données à exploiter pour l’analyse comptable peuvent être denses. Mais, certains indicateurs clés sont particulièrement pertinents pour évaluer de façon dynamique la santé financière de l’entreprise.

Le résultat sur l’exercice 

Différents indicateurs permettent de déterminer le résultat de l'entreprise.

Le chiffre d’affaires est l’élément le plus connu. Il correspond à la somme des produits encaissés durant l’exercice, qu’il s’agisse de vente de biens ou de services. Il s’obtient à partir de la classe 7 des produits d’exploitation, issue du compte de résultat.

Pour aller plus loin, il est possible de prendre en compte l’excédent brut d’exploitation (ou EBE). Il correspond à la somme du chiffre d’affaires et des subventions d’exploitation, auxquels sont soustraites les charges externes, les charges du personnel et les impôts ou taxes. Cet indicateur est très pertinent pour évaluer la capacité d’auto-financement d’une structure.

Enfin, le résultat net correspond à la différence entre les produits et les charges. Cet indicateur sert à mesurer les ressources de l’entreprise et identifie son caractère bénéficiaire ou déficitaire. L’analyse des niveaux de bénéfice permet de préciser le seuil de rentabilité du business.

La trésorerie de l’entreprise

Le bilan est le document clé pour analyser la trésorerie de l’entreprise. Il est important de savoir si le capital est suffisant pour financer l’actif immobilisé, à savoir tous les investissements durables et amortis sur plusieurs années pour faire fonctionner l’entreprise. Il s’agit de caractériser le fonds de roulement de la structure.

Par ailleurs, le besoin en fonds de roulement (BFR) permet d’évaluer la trésorerie nécessaire à l’entreprise durant son exploitation, notamment entre le moment où elle achète ses matières premières et l’encaissement de la vente de biens ou de produits. Le BFR est obtenu par la différence entre les emplois et les ressources du bilan comptable.

Les charges d’exploitation

Au-delà de la génération des ventes, la maîtrise des charges est un enjeu essentiel pour l’entreprise. Afin d’évaluer cet aspect dans l’analyse comptable, l’état des lieux des échéanciers de créances et de dettes permet de préciser leur volume dans l’équilibre comptable global. Par ailleurs, il est pertinent d’analyser les indicateurs liés aux stocks dans l’entreprise, afin de les rapprocher du chiffre d’affaires et du BFR.

Le cash burn 

Le "cash burn" est un indicateur important à analyser en comptabilité, en particulier pour les entreprises en phase de croissance ou les start-ups.

Analyser le "cash burn" permet de comprendre la capacité d'une entreprise à maintenir ses opérations sans épuiser ses ressources financières. C'est un indicateur crucial pour évaluer la viabilité financière à court terme et la nécessité éventuelle de lever des fonds supplémentaires.

Comment réussir son analyse comptable ?

Quelles sont les bonnes pratiques pour réaliser une analyse comptable utile pour la marche de l’entreprise ?

Réaliser une analyse comptable dynamique

Une bonne analyse comptable s’appuie sur un ensemble de documents afin de croiser les données essentielles pour comprendre la rentabilité de l’entreprise. Pensez à bien prendre en considération le compte de résultat et le bilan comptable, sans oublier l’annexe.

Faire appel à un professionnel si besoin

L’expert-comptable est un professionnel dont le métier consiste justement à analyser la comptabilité des organisations. Il saura faire la synthèse des points importants sur la santé financière de votre entreprise afin de vous permettre de prendre les bonnes décisions.

Automatiser les opérations de saisie 

La comptabilité peut être perçue comme une activité à part au sein de l'entreprise, pourtant elle est l'affaire de tous. Chaque activité, dépense, recette, action des collaborateurs a une incidence sur les résultats et la performance de l'entreprise. La comptabilité permet de réunir toutes les opérations et d'en analyser les impacts.

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