Tout savoir sur le seuil de rentabilité

Les entreprises ont un but commun : réaliser un profit ou des bénéfices. À titre prévisionnel, les dirigeants peuvent évaluer le chiffre d’affaires (CA) minimal à générer pour parvenir à un résultat positif. Le seuil de rentabilité est un excellent indicateur pour évaluer la faisabilité d’un projet de création ou de reprise d’entreprise. Il est important de le déterminer au cours de la vie d’une société. Différentes méthodes permettent de calculer ce point d’équilibre. Le seuil de rentabilité sert de base à fixer des objectifs de chiffre d’affaires à atteindre. Il aide les dirigeants à savoir s’il est préférable d’investir, de recruter, d’innover, etc. Définition, charges fixes/variables, calcul du seuil de rentabilité, point mort… Mooncard vous explique tout !

Qu’est-ce que le seuil de rentabilité d’une entreprise ?

Le seuil de rentabilité est le CA minimum que doit produire une entreprise pour couvrir l’intégralité de ses coûts (variables et fixes). Aussi appelé chiffre d’affaires critique, il permet au dirigeant de savoir à partir de quand son business générera un bénéfice. Le chiffre d’affaires est-il inférieur au seuil de rentabilité ? Dans ce cas, l’entreprise réalise une perte. Si le CA est égal au seuil de rentabilité, son activité n’engendre ni perte ni bénéfice.

Le seuil de rentabilité doit être suivi de manière régulière par les chefs d’entreprise. Son évolution communique des informations sur le poids et l’équilibre des charges. Il s’agit, avec d’autres indicateurs, d’un premier niveau d’alerte si les charges augmentent fortement.

Quel est l’objectif de l’analyse comptable ?

Essentielle pour piloter efficacement une entreprise, l’analyse comptable permet de déterminer des indicateurs comme :

Le seuil de rentabilité ;
La capacité d’autofinancement. Pour une entreprise, l’autofinancement repose sur le financement des investissements par sa propre trésorerie. Elle utilise les bénéfices dégagés les années précédentes, n’ayant pas été distribués aux actionnaires ;
Le fonds de roulement ;
Le besoin en fonds de roulement (BFR).

Comment calculer le seuil de rentabilité d’une société ?

Pour calculer le seuil de rentabilité, suivez ces étapes :

Ventilez les charges du compte de résultat entre les coûts fixes et variables.
Déterminez la marge sur charges variables. Sa formule de calcul est la suivante : marge sur coûts variables = chiffre d’affaires - charges fonctionnelles.
Calculez le taux de marge sur charges variables. La formule à réaliser est : taux de marge sur coûts variables = (marge sur coûts fonctionnels / chiffre d’affaires) x 100.
Calculez le seuil de rentabilité en divisant les coûts structurels par le taux de marge sur coûts variables.

Il existe une autre manière de le calculer : (charges fixes x chiffre d’affaires) / marge sur coûts fonctionnels.

Bon à savoir

Quelle différence entre les coûts structurels et les coûts fonctionnels ?

Les coûts fixes rassemblent les dépenses que l’entreprise doit obligatoirement assumer, qu’elle vende ou pas. Par exemple, les charges sociales, les primes d’assurance, les salaires ou encore le loyer d’un local commercial. Les charges variables découlent directement du niveau des ventes. Il s’agit pour la majeure partie d’approvisionnements, de frais de transport sur les achats/ventes ou du commissionnement versé sur les ventes.

Il est possible d’exprimer le seuil de rentabilité obtenu :

En nombre de jours de CA, en fonction de la durée de l’exercice. Il s’agit du point mort, calculé ainsi : point mort = (seuil de rentabilité/ chiffre d’affaires) x 365 jours ;
En montant moyen de ventes à générer chaque jour ou semaine ;
En nombre de produits/services à vendre chaque année pour être rentable : seuil de rentabilité / prix de vente unitaire.

Création d’entreprise : comment déterminer le seuil de rentabilité ?

Vous êtes en train d’établir les prévisions financières de votre projet ? Vous ne savez pas encore quel chiffre d’affaires votre activité va générer ? Le seuil de rentabilité fait partie des indicateurs apparaissant au sein des tableaux financiers. Ces derniers constituent la partie chiffrée du business plan.

En calculant le seuil de rentabilité, vous allez connaître le montant minimum de CA à produire pour devenir rentable. Vous pouvez le calculer sur la base de deux éléments :

Le prix de vente unitaire moyen ;
Le coût de revient unitaire moyen.

Commencez par réaliser le calcul suivant :

(Prix de vente unitaire - coût de revient unitaire) / prix de vente = taux de marge sur coûts variables.

Ensuite, pour obtenir le seuil de rentabilité :

Charges structurelles annuelles / taux de marge sur coûts variables = seuil de rentabilité.

Bon à savoir

Comment distinguer seuil de rentabilité et ROI ?

Les notions de ROI et de seuil de rentabilité sont liées. Le retour sur investissement évalue l’argent perdu ou gagné par rapport à l’argent investi dans un projet. Ce ratio financier permet de mesurer le rendement d’un investissement passé, en cours ou de l’estimer, dans le futur.

Les limites du calcul du seuil de rentabilité

Dans la réalité, le calcul du seuil de rentabilité peut être complexe. En effet, la limite entre coûts fixes et coûts variables n’est pas toujours bien définie. La répartition des dépenses dans l’une ou l’autre des catégories peut être compliquée à réaliser.

Autre difficulté, les charges variables n’évoluent pas obligatoirement de manière linéaire, en fonction du chiffre d’affaires. Par exemple, les entreprises ont l’habitude d’acheter par palettes, unités (quantités prédéfinies). Les frais de transport non plus ne sont pas linéaires.

Certains coûts fixes évoluent par palier. Il s’agit par exemple de l’embauche d’un salarié supplémentaire ou encore du loyer. La méthode de calcul du seuil de rentabilité ne tient pas compte des effets de seuil liés à la hausse du CA. Enfin, l’évaluation des coûts n’est pas toujours facile à effectuer.

L’avantage des méthodes de calcul présentées dans cet article est leur simplicité. Elles permettent de déterminer un premier seuil de rentabilité. Si vous souhaitez obtenir un seuil de rentabilité plus précis, il est conseillé de faire appel à un expert-comptable. Grâce à son expertise en comptabilité, il sait comment répartir les charges fixes et variables. De plus, l’appui d’un expert-comptable est utile pour affiner le dossier, simplifier la recherche de financement. Il permet d’optimiser divers éléments clés comme la rémunération du dirigeant de l’entreprise. Les gains qu’il permet d’obtenir amortissent les honoraires facturés.

Comment améliorer la rentabilité de son entreprise ?

Pour réduire le niveau du seuil de rentabilité, il est essentiel d’optimiser la performance économique de la société. Pour ce faire, vous pouvez :

Mettre en œuvre un contrôle de gestion adapté. Pour suivre les indicateurs financiers clés (BFR, résultat d’exploitation, trésorerie, etc.), l’idéal est de les rassembler dans un tableau de bord. Ce dernier permet d’alerter le dirigeant en cas de dérapage.
Optimiser l’organisation et la structure de l’entreprise. Ces éléments ont des conséquences importantes sur sa rentabilité. Au sein du calcul du seuil de rentabilité, les coûts structurels sont au numérateur. S’ils sont élevés, ils impactent le niveau de performance de l’indicateur. Pour améliorer ces aspects, il est essentiel d’opter pour un statut juridique pertinent par rapport à la nature de l’activité. L’organisation de l’entreprise doit lui permettre de s’adapter en continu aux besoins du marché.
Miser sur un conseil en gestion de qualité. Il permet de gérer de plus en plus vos finances. Vous disposez d’éléments financiers fiables pour prendre des décisions éclairées.

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