Comptabilité SARL : quelles sont les obligations comptables ?

Comptabilité SARL : régime simplifié ou régime réel normal ?

Pour obtenir une comptabilité complète et régulière, le gérant d’une SARL doit respecter un certain nombre d’obligations. Des allégements sont toutefois possibles en fonction du chiffre d’affaires réalisé par l’entreprise. 

En principe, les SARL, comme les autres sociétés commerciales (EURL, SAS, SASU), sont soumises au régime réel normal. En matière de comptabilité, le gérant a donc l’obligation :

• D’enregistrer dans les livres de sa comptabilité l’ensemble des opérations affectant le patrimoine de son entreprise de manière chronologique : il s’agit notamment de comptabiliser, dès la création de la société, les achats, les ventes ou encore les opérations bancaires. Il est nécessaire d’enregistrer également la TVA. Les devis sont quant à eux exclus ;
• D’indiquer sur ses factures l’ensemble des mentions obligatoires ; 
• D’effectuer un inventaire annuel afin de s’assurer que la valeur des actifs de l’entreprise est équivalente à la valeur de son patrimoine ; 
• De tenir un livre-journal ainsi qu’un grand-livre : plusieurs livres peuvent être prévus en fonction de la nature des opérations. On parle alors de journaux auxiliaires ; 
• De conserver les documents comptables et les pièces justificatives de l’ensemble des opérations comptabilisées pendant au moins 10 ans.

Si le chiffre d’affaires hors taxes de la SARL ne dépasse pas 247 000 euros pour une activité de prestation de services ou 818 000 euros pour une activité de vente de marchandises, la société bénéficie d’un allégement comptable. Tout au long de l’exercice, le gérant d’une SARL ou EIRL peut ainsi opter pour une comptabilité de trésorerie. Dans ce cas de figure, contrairement à une comptabilité d’engagement, l’entreprise enregistre uniquement les encaissements et les décaissements réalisés. Par ailleurs, les dettes et les créances ne sont comptabilisées qu’à la clôture de l’exercice. Enfin, la tenue d’un livre-journal et d’un grand-livre reste indispensable.  

Comptabilité SARL : l’obligation des comptes annuels 

Le gérant d’une SARL doit établir des comptes annuels. Des allégements sont là encore possibles en fonction de certains seuils. 

Les comptes annuels d’une SARL 

Sur base de sa comptabilité, une SARL doit établir ses comptes annuels. Ils se composent de trois parties : 

• Un bilan comptable : il reprend les actifs et les passifs de la SARL à la clôture de l’exercice. Il mentionne donc les capitaux propres, les dettes financières, les immobilisations, les stocks, la trésorerie, les créances clients, les dettes fournisseurs ou encore les dettes fiscales et sociales ;
• Un compte de résultat : il présente l’ensemble des charges et des produits de l’exercice comptable (chiffre d’affaires, achats, frais généraux, impôts et taxes, charges de personnel, des charges financières et dotations aux amortissements). La différence entre les charges et les produits permet d’obtenir le résultat de l’exercice de la SARL ; 
• Une annexe légale : elle donne des précisions sur certains points des documents précédents et indique la méthodologie employée pour établir le bilan et le compte de résultat. 

Ces comptes doivent être approuvés par l’assemblée générale de la SARL, puis déposés au greffe du tribunal de commerce dans un délai d’un mois (article L 232-22 du Code du commerce). Un dépôt électronique est possible. Dans ce cas, le gérant dispose d’un délai de deux mois à compter de l’approbation des comptes. 

Les comptes annuels simplifiés 

Les SARL qui ne dépassent pas deux des trois seuils suivants peuvent élaborer des comptes annuels simplifiés : 

• 6 millions d’euros de total bilan ;
• 12 millions d’euros de chiffre d’affaires ;
• 50 salariés.

Pour les SARL plus importantes, seul le compte de résultat peut bénéficier d’un allégement à condition de ne pas dépasser deux des trois plafonds suivants : 

• 20 millions d’euros de total bilan ;
• 40 millions d’euros de chiffre d’affaires ;
• 250 salariés.

Enfin, les SARL peuvent être dispensées d’annexe. C’est le cas des entreprises dont les résultats restent inférieurs à au moins deux des trois seuils suivants : 

• 350 000 euros de total bilan ;
• 700 000 euros de chiffre d’affaires ;
• 10 salariés.

Comptabilité SARL : l’obligation d’un commissaire aux comptes 

Le commissaire aux comptes n’est pas systématiquement nécessaire pour les SARL. En vertu de l’article L 223-35 du Code du commerce, seules les entreprises qui franchissent au moins un des seuils suivants sont concernées par cette obligation :

• 4 millions d’euros de total bilan à la clôture de l’exercice ;
• 8 millions d’euros de chiffre d’affaires ;
• 50 salariés.

De la même façon, sous certaines conditions, la nomination d’un commissaire aux comptes est obligatoire pour les SARL détenues par une autre société. 

Enfin, il est toujours possible pour les SARL non soumises à cette obligation de nommer un commissaire aux comptes. Celui-ci permet de garantir la sincérité et la conformité de la comptabilité de la société. Cette demande peut émaner : 

• Des associés minoritaires à condition de représenter au moins un tiers des parts sociales et de motiver leur requête ; 
• Des actionnaires détenant plus de 10 % du capital social.   

Comptabilité SARL : l’adhésion à un centre de gestion agréé

Il s’agit en réalité d’une possibilité offerte aux gérants de SARL et non pas d’une obligation. 

L’adhésion à un organisme de gestion agréé est ouverte à toutes les SARL soumises à l’impôt sur le revenu. Cette option présente au moins deux avantages : 

• La SARL ne doit pas s’acquitter d’une majoration de la quote-part des bénéfices revenant à chaque associé. Ce dispositif est appelé à disparaître dès 2023 ; 
• Le gérant bénéficie d’une réduction d’impôts pour les dépenses en matière de comptabilité de la SARL, dans la limite de 915 euros par an.

Comptabilité SARL : l’obligation des comptes annuels 

Le gérant d’une SARL doit établir des comptes annuels. Des allégements sont là encore possibles en fonction de certains seuils. 

Les comptes annuels d’une SARL 

Sur base de sa comptabilité, une SARL doit établir ses comptes annuels. Ils se composent de trois parties : 

• Un bilan comptable : il reprend les actifs et les passifs de la SARL à la clôture de l’exercice. Il mentionne donc les capitaux propres, les dettes financières, les immobilisations, les stocks, la trésorerie, les créances clients, les dettes fournisseurs ou encore les dettes fiscales et sociales ;
• Un compte de résultat : il présente l’ensemble des charges et des produits de l’exercice comptable (chiffre d’affaires, achats, frais généraux, impôts et taxes, charges de personnel, des charges financières et dotations aux amortissements). La différence entre les charges et les produits permet d’obtenir le résultat de l’exercice de la SARL ; 
• Une annexe légale : elle donne des précisions sur certains points des documents précédents et indique la méthodologie employée pour établir le bilan et le compte de résultat. 

Ces comptes doivent être approuvés par l’assemblée générale de la SARL, puis déposés au greffe du tribunal de commerce dans un délai d’un mois (article L 232-22 du Code du commerce). Un dépôt électronique est possible. Dans ce cas, le gérant dispose d’un délai de deux mois à compter de l’approbation des comptes. 

 À qui faire appel pour tenir la comptabilité d’une SARL ?

La comptabilité d’une SARL doit respecter l’ensemble des obligations qui lui sont applicables. En revanche, la loi n’impose rien concernant les moyens à mettre en œuvre pour établir les comptes. 

Recruter un professionnel interne

Le gérant de la SARL, commerçant, artisan ou dans le secteur du BTP, reste libre de choisir la solution la plus adaptée à sa situation. 

La prise en charge interne de la comptabilité offre l'avantage d'un contrôle direct sur toutes les opérations financières. Cette approche, idéale pour les gérants qui souhaitent être au cœur des mouvements comptables, dépend toutefois du volume de la comptabilité à gérer. Ainsi, selon les besoins, il est possible de solliciter un freelance, d'embaucher un comptable à mi-temps ou encore d'assigner ces tâches à un membre existant de l'équipe.

Opter pour un cabinet d'expertise-comptable traditionnel

L'intervention d'un expert-comptable extérieur est souvent synonyme de sérénité. Ce professionnel, par son expertise, assure non seulement la régularité et la sincérité des comptes. Il est également une source de conseils judicieux. Bien que cette option représente un coût, les avantages en termes d'assistance fiscale, juridique et stratégique sont non négligeables. De plus, le périmètre d'intervention est modulable selon les besoins.

Miser sur la comptabilité digitale avec un expert en ligne

Avec l'essor du numérique, de nombreux services comptables se sont dématérialisés. Ces services sont plus flexibles et économiques. Ils proposent une gamme d'outils innovants pour faciliter la gestion comptable. Tout en garantissant efficacité et conformité, ces plateformes conviennent particulièrement à ceux qui cherchent à combiner modernité et optimisation des coûts. Cependant, cette solution s'avère moins personnelle, le contact direct avec l'expert étant limité.

Coût de la comptabilité d’une SARL

Si les obligations comptables sont définies par la loi, les coûts associés à leur mise en œuvre fluctuent en fonction de divers facteurs.

Nature et volume des opérations 

Une SARL avec une activité importante et des milliers de transactions mensuelles aura des coûts de comptabilité plus élevés qu'une petite entreprise avec quelques opérations. Plus il y a de transactions, plus le temps nécessaire à leur saisie et à leur vérification est grand.

Choix du prestataire

La décision d'embaucher un comptable interne, de faire appel à un cabinet d'expertise comptable traditionnel ou de solliciter un expert-comptable en ligne influe sur les coûts. 

• Un expert-comptable traditionnel peut coûter entre 1 000 € et 3 000 € par an pour une petite SARL ;
• Les services en ligne sont moins chers, souvent en raison de l'automatisation des processus.

Étendue des services

Au-delà de la simple saisie comptable, si la SARL souhaite bénéficier de conseils fiscaux, de gestion ou d'une aide à la prise de décisions stratégiques, les honoraires peuvent augmenter.

Spécificités régionales

Les tarifs varient en fonction de la localisation géographique. Par exemple, les coûts d'un expert-comptable à Paris sont plus élevés que dans une petite ville de province.

Au regard de la complexité des règles comptables, il peut être nécessaire de faire appel à un expert-comptable, de suivre une formation et de s’équiper d’un logiciel disponible en ligne. 

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