Un indicateur financier, c’est quoi exactement ?
Un indicateur financier correspond à une mesure chiffrée d’une donnée capable d’estimer la performance d’une société. Elle valide donc la pérennité d’une entreprise autant qu’elle s’assure de sa bonne santé. L’ensemble de ses KPI est regroupé dans un reporting financier. S’ils contribuent à mesurer les performances d’une société, ils sont aussi de précieux points d’appui pour prendre des décisions.
Quels sont les différents indicateurs d'évaluation de la santé d’une entreprise ?
Détaillons maintenant les indicateurs financiers les plus utilisés.
Le chiffre d’affaires
Le chiffre d’affaires d’une société est le principal indicateur financier. Il correspond à la somme de toutes les ventes de produits ou prestations hors taxe. Il ne tient donc pas compte des dépenses réalisées.
Pour avoir un regard neutre sur la viabilité de l’établissement, il peut être intéressant de comparer ce chiffre à celui du prévisionnel financier. Un solde positif est synonyme de croissance de l'activité de l’entreprise. À l’inverse, un écart entre le CA et le prévisionnel constitue la preuve d’un déficit de la société.
Le seuil de rentabilité et la masse salariale
Le seuil de rentabilité est un indicateur capital dans un tableau de bord financier. Comme son nom l’indique, ce KPI précise le nombre de ventes à réaliser pour que l’activité soit rentable. Il prend en compte les charges fixes de l’activité, mais aussi les frais d’assurances, loyer, etc. À ces charges régulières s’ajoutent celles que l’on peut qualifier de variables comme l'achat des matières premières.
En dessous du seuil de rentabilité, la société est considérée comme étant en déficit. Si elle le dépasse, l’entreprise réalise un bénéfice.
La masse salariale est, quant à elle, un indicateur de viabilité de l’entreprise. Elle englobe l’ensemble des rémunérations des salariés. Elle se calcule généralement sur une période de l’exercice comptable, soit une année. Pour réaliser son estimation, il suffit d’additionner la totalité des rémunérations brutes, primes salariales et cotisations salariales. Ce calcul exclut les avantages en les cotisations patronales, ainsi que les avantages en nature.
L'excédent brut d’exploitation
L’excédent brut d'exploitation est plus communément connu sous le sigle EBE. Contrairement au seuil de rentabilité, il est une mesure de performance de la capacité à générer des bénéfices. Il correspond à ce qui reste dans la trésorerie de l’entreprise, une fois qu’elle a réglé :
- Les taxes et impôts auxquels elle est assujettie ;
- Les salaires de son personnel ;
- Etc.
Pour calculer l’EBE, il suffit de soustraire au chiffre d’affaires l’ensemble des charges via l’outil de reporting.
Le coût de revient
Le coût de revient est également un indicateur clé. Sa connaissance est notamment capitale pour déterminer le prix de vente d’un produit ou d’une prestation. Il comptabilise, en effet, les montants nécessaires pour les produire et les distribuer.
Il assoit donc la politique tarifaire d’une structure et lui permet d'avoir un regard sur les coûts de façon générale.
Le coût de revient est un KPI essentiel pour fixer un prix de vente. En réduisant son montant, il est possible d'accroître la rentabilité de l’entreprise ou de réduire le prix des produits.
Le coût de revient est étroitement lié à la marge brute dont voici quelques mots ci-dessous.
La marge brute de l’entreprise
La marge de l'entreprise désigne le revenu qu’une société peut récupérer sur une vente. Elle est donc une mesure essentielle pour :
- Estimer les bénéfices d’une société ;
- Établir un prix juste en tenant compte des achats imposés par l'activité.
- Réaliser une comparaison de prix en fonction du secteur d'activité ou de la concurrence.
Pour l’évaluer, il suffit de soustraire l’ensemble des coûts inhérents à l’activité au chiffre d'affaires.
Plusieurs autres indicateurs peuvent être de bonnes références : la marge nette, le taux de marge, etc.
Le besoin en fonds de roulement
Souvent, il existe un décalage entre les paiements et les règlements des clients. Le besoin en fonds de roulement contribue à anticiper ses écarts de trésorerie. Il désigne le montant qui doit être disponible sur le compte bancaire pour pouvoir faire face aux dépenses liées au bon fonctionnement d’une société.
Si l’entreprise est en croissance, il est notamment important de prévoir un besoin en fonds de roulement. Il doit être en mesure de faire face aux dépenses qu’implique l’augmentation de l’activité.
Pour le calculer, il suffit de soustraire l’ensemble des dettes de l’entreprise aux créances des clients.
La capacité d’autofinancement
Le calcul de la capacité d’autofinancement (CAF) permet de vérifier si la société peut réaliser elle-même des investissements. Il existe deux manières de la calculer :
La méthode directe consiste à ajouter le résultat net aux charges financières ainsi qu’aux amortissements et dépréciations. Il suffit ensuite de soustraire les impôts à la somme obtenue pour connaître la CAF.
La méthode indirecte nécessite tout d’abord d’ajouter les charges non-cash au flux de trésorerie. Pour estimer la CAF, il faut ensuite enlever les dépenses d’investissement.
Si la CAF n’est pas assez élevée, la société peut avoir des difficultés à solliciter un emprunt bancaire, par exemple.
Le cash burn
Le "cash burn" est un indicateur crucial en comptabilité, particulièrement pour les entreprises en croissance. Il mesure la vitesse à laquelle une entreprise utilise ses liquidités pour ses opérations et investissements. Un "cash burn" élevé peut indiquer des problèmes de trésorerie, tandis qu'un niveau maîtrisé suggère une bonne gestion financière et la capacité à couvrir les coûts avec les revenus.
Quels sont les indicateurs autres que financiers ?
Les KPI financiers doivent faire l’objet d’une attention particulière. Ils offrent une analyse poussée et une vision globale à un instant T. Il existe d’autres KPI auxquels une entreprise doit se référer.
Voici par exemple d’autres variables qui peuvent faire l’objet d’une analyse poussée :
- La réputation de la société ;
- Le pourcentage de fidélisation client ;
- Le taux d’acquisition client ;
- Etc.
D’autres mesures, comme le turn-over au sein de la société, peuvent aussi contribuer à avoir une vision globale et synthétique de la structure.
Comment utiliser les KPI ?
L’usage d’un logiciel financier est le moyen idéal pour collecter des indicateurs. Il permet une automatisation des reportings. Il offre par ailleurs une vue globale des performances financières d’une société sous la forme de tableau de bord.
Tous les indicateurs cités plus haut ont leur importance. Cependant, pour rester synthétique, il convient de limiter le nombre de KPI et de les sélectionner avec soin.
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