Tout savoir sur la gestion financière

Qu'est-ce que la gestion financière ?

La gestion financière s’intéresse aux finances d’une entreprise. Elle consiste à administrer :

• La trésorerie ;
• Les flux d’encaissement et de décaissements ;
• Les investissements ;
• Les crédits accordés ;
• Et les échéances de remboursements d’emprunt.

Cette gestion englobe l'ensemble des activités liées à :

• La planification ;
• L'organisation ;
• La direction ;
• Et le contrôle des ressources financières d'une entreprise.

Elle vise à optimiser l'utilisation des ressources financières, l’utilisation des liquidités (argent) et avoirs (biens) pour atteindre les objectifs de l'entreprise. 

L’objectif est également de minimiser les risques financiers. Pour ce faire, la gestion financière comprend la prévision de cash flow et de dépenses incompressibles, la budgétisation et le contrôle en cours d'exécution puis a posteriori.

Pourquoi la gestion financière d’une entreprise est-elle importante ?

Pour piloter une entreprise avec efficacité, la gestion financière est indispensable, car elle vise à :

• Sécuriser sa solvabilité, sa flexibilité et sa pérennité ;
• Fournir les fonds utiles à l’exploitation courante et à l’achat d’équipements ;
• Affronter des déconvenues financières ;
• Garantir la rentabilité de l’organisation.

Et, avec du recul, la gestion financière offre la possibilité de réajuster les objectifs stratégiques de l’entreprise. Pour cela, le gestionnaire confronte les prévisions et les réalisations. C’est pourquoi elle endosse 2 volets que sont l’analyse financière avec les lectures des documents comptables et financiers, et la prévision stratégique à court, moyen et long terme.

De plus, cette analyse englobe la gestion des risques financiers qui est également un domaine très étendu. Il varie en fonction de l'activité et des opérations financières de chaque entreprise. En général, le risque financier se réfère à la possibilité de perdre de l'argent suite à une opération financière, comme l'achat ou la vente d'actifs financiers, ainsi que la vente de produits ou services qui ont un impact financier.

La gestion financière décryptée en 5 points

Recouvrant un large panel d’éléments, la gestion financière comporte principalement 5 grands volets. 

Une gestion des dépenses et du budget

La gestion des dépenses et du budget de l’entreprise implique d’effectuer un suivi des frais qui vise à vérifier que les fonds disponibles sont dépensés efficacement. les documents utilisés sont les suivants :

• Le compte de résultat qui regroupe les charges (les dépenses) et les produits de l’entreprise (ses revenus d’activité) ;
• Le bilan des actifs et passifs de l’entreprise (flux de trésorerie entrants et sortants).

Pour ce faire, le gestionnaire s'appuie sur des reportings financiers. Par la suite, il peut mettre en place un budget prévisionnel qui énumère les charges anticipées ainsi que les recettes attendues pour l'exercice à venir. 

Tout au long de l'année et à la fin de la période, l'examen du compte de résultat et du bilan permet d'ajuster la stratégie de l'entreprise en fonction des résultats obtenus.

Le financement de l’entreprise

Lors de la création d’une entreprise ou durant sa croissance, elle peut avoir besoin de fonds extérieurs. C’est alors qu’elle établit un plan de financement et un budget prévisionnel pour convaincre les investisseurs ou les banques. 

Cette feuille de route est généralement conçue sur une période de 3 ans. Une fois les fonds obtenus, une gestion financière rigoureuse est essentielle pour rembourser la dette à échéance. Dans certains cas, les investisseurs exigent un droit de regard ou un pouvoir de décision sur les actions de l'entreprise en échange de leur investissement.

La fiscalité et la gestion financière

La gestion fiscale et la gestion financière des entreprises sont étroitement imbriquées. En effet, les bénéfices issus de l'activité professionnelle sont imposés selon le statut juridique et le régime fiscal de la structure :

• Les entreprises individuelles telles que la micro-entreprise, l'Entreprise Individuelle (EI) ou l'Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) sont soumises à l'impôt sur le revenu ;
• Les Sociétés Anonymes (SA), Sociétés à Responsabilité Limitée (SARL) ou Société par Actions Simplifiées (SAS) sont soumises à l'impôt sur les sociétés.

Les entreprises doivent également s'acquitter de plusieurs contributions et impôts professionnels tels que :

• La TVA ;
• Les contributions économiques territoriales (CET) ;
• La taxe sur les salaires ;
• Et la Participation des Employeurs à l'Effort de Construction (PEEC).

Certaines de ces taxes nécessitent des démarches régulières, telles que la TVA qui doit faire l'objet d'une déclaration mensuelle ou trimestrielle. Ce qui exige un suivi constant de la facturation et des encaissements. 

Les entreprises doivent anticiper le paiement de ces impôts qui sont prélevés à différentes périodes de l'année afin d'éviter de mettre en péril leur trésorerie.

La gestion des investissements

La question des investissements est capitale pour la viabilité des entreprises. Ils peuvent être de nature :

• Incorporelle ;
• Corporelle ;
• Ou financière.

Ils servent à remplacer des équipements, à favoriser la croissance, ou à améliorer la productivité.

Les dirigeants doivent disposer d'indicateurs financiers pour prendre des décisions éclairées sur les investissements les plus rentables et choisir le bon moment pour les effectuer. Pour cela, ils doivent établir différents scénarios et actualiser les flux de trésorerie en prenant en compte les financements nécessaires pour chaque investissement. 

C’est pourquoi ils s’appuient sur les rolling forecasts qui sont un type spécifique de prévision financière. Cette prédiction se base sur les données existantes, elle envisage ainsi certains aspects des performances de l’entreprise tout au long de l’année.

Le contrôle de gestion

Le contrôle financier est préconisé annuellement. Il consiste à évaluer les résultats réels de l'entreprise par rapport à ses objectifs prévus. Cela permet de s'assurer que les plans financiers sont respectés. 

Si des écarts sont constatés, des mesures correctives sont instaurées pour atteindre les objectifs initiaux.

Dans le cadre d'une gestion financière efficace, il convient de surveiller les données issues de l'exploitation de l'entreprise : 

• Les soldes intermédiaires de gestion (SIG), qui sont tirés du compte de résultat, offrent une bonne indication de la rentabilité de l'organisation. Ces SIG se composent de neuf éléments, qui peuvent avoir une importance variable en fonction du secteur d'activité de l'entreprise ; 
• Des ratios effectuent des comparaisons avec d'autres entreprises ; 
• La marge commerciale ;
• L'excédent brut d'exploitation et la capacité d'autofinancement ;
• Et, le seuil de rentabilité de l'entreprise pour pouvoir évaluer sa rentabilité.

Le contrôle financier a plusieurs objectifs, tels que vérifier le bon fonctionnement de l'entreprise, détecter d'éventuelles erreurs ou dérives, et mettre en place des mesures de prévention pour l'avenir si nécessaire. 

Conseils pour optimiser la gestion financière d’une entreprise

Pour améliorer la gestion financière d'une entreprise, il convient de commencer par mettre à jour régulièrement la comptabilité. 

Les actions pour améliorer vos process

Des actions simples offrent une certaine visibilité sur la santé financière d’une organisation :

• La vérification des paiements des clients ;
• La relance en cas de retard de paiement ;
• La classification des justificatifs de dépenses ;
• Et la vérification des transactions bancaires.

Puis, il convient de suivre quelques indicateurs clés tels que :

• L'évolution du chiffre d'affaires ;
• Des dépenses ;
• Et le taux horaire effectif. 

Pour une activité de fabrication, il est également important de contrôler la marge brute, et pour une activité commerciale, la marge commerciale. 

En fonction de la taille de l'entreprise, les indicateurs peuvent être plus précis et plus nombreux.

Les outils pour devenir agile

Grâce à différents outils de gestion financière, un gestionnaire gagne du temps et limite les erreurs. 

Les tableurs comme Excel sont souvent utilisés, mais des solutions plus ergonomiques existent. On peut distinguer deux niveaux de complexité :

• Les logiciels de comptabilité et de facturation gratuits ou payants qui permettent aux entrepreneurs de gérer facilement leur activité (devis, factures, dépenses, suivi du chiffre d'affaires) et qui disposent d'un tableau de bord pour le suivi des principaux indicateurs. 
• Les ERP ou PGI sont des logiciels d'entreprise plus complets qui permettent de gérer toutes les facettes de l'activité. Ils sont adaptés aux PME et aux grandes entreprises.

La gestion financière d'une entreprise est un levier pour son succès à long terme. En utilisant les bons outils et en suivant les indicateurs clés, les entreprises optimisent leur rentabilité et leur efficacité. Car, une bonne gestion financière est la clé d'une entreprise compétitive.

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