Bon à savoir
Quelle différence avec le compte de résultat différentiel ?
Le compte de résultat différentiel se concentre sur les coûts d’exploitation pesant sur l’entreprise. Incontournable en comptabilité analytique, il permet de dégager la marge sur charges variables, puis le résultat net. Il est aussi utilisé pour déterminer d’autres indicateurs financiers clés comme le seuil de rentabilité du business, le point mort ou encore la marge de sécurité.
Pourquoi faire un compte de résultat prévisionnel pour son entreprise ?
Le compte de résultat prévisionnel vise à s’assurer que les produits de l’entreprise couvriront bien ses charges d’exploitation. Si le chiffre d’affaires est supérieur aux coûts d’exploitation, la société dégage un bénéfice. S’il est inférieur aux dépenses prévisionnelles, elle génère une perte.
Le compte de résultat prévisionnel donne une idée précise de la viabilité d’un projet d’entreprise. Il s’agit d’un document financier utile aux investisseurs et banquiers pour contrôler l’équilibre du budget prévisionnel.
Marge commerciale, valeur ajoutée, résultat exceptionnel, excédent brut d’exploitation (EBE)… Le compte de résultat prévisionnel permet aussi de calculer les soldes intermédiaires de gestion (SIG).
Comment faire un compte de résultat prévisionnel ?
Pour établir un compte de résultat prévisionnel ou compte d’exploitation prévisionnel, la première étape est d’estimer les produits de l’entreprise. En plus des éventuels produits financiers ou exceptionnels, il est nécessaire de déterminer le chiffre d’affaires de son entreprise. Le CA prévisionnel hors taxes (HT) est obtenu en identifiant :
- Le nombre de ventes prévisionnel ;
- Le prix de vente unitaire fixé.
Il suffit ensuite de multiplier les deux éléments.
Déterminer le montant de chiffre d’affaires potentiel de son entreprise
Différentes méthodes permettent de calculer le chiffre d’affaires prévisionnel. L’idéal est d’en utiliser trois, pour faire ressortir une hypothèse basse et haute du CA à réaliser.
La méthode de calcul des « référentiels »
Elle se base sur l’étude des données financières chiffrées de la concurrence comme le bilan comptable. Elle est complétée par la recherche de statistiques et d’indicateurs sectoriels en lien avec l’activité. Par exemple, la moyenne de chiffre d’affaires généré par personne exerçant dans l’entreprise. Une fois cette donnée recueillie, vous pouvez la multiplier par le nombre de collaborateurs participant au projet. Vous obtenez le chiffre d’affaires moyen de la société.
L’estimation des ventes doit tenir compte de :
- L’environnement économique de l’entreprise ;
- La clientèle cible ;
- La gamme de produits proposée ;
- La saisonnalité de l’activité.
La méthode de calcul des « intentions d’achat »
Lors de la réalisation d’une étude de marché par questionnaire, les consommateurs potentiels sont souvent interrogés sur leurs habitudes d’achat. Fréquences d’achat, panier moyen, prix psychologique… L’ensemble de ces éléments peuvent être utilisés dans le calcul du CA potentiel. Vous pouvez rassembler les intentions d’achat au sein d’un tableau, avec, pour chaque mois de l’année :
- Le panier moyen TTC (moins la TVA, pour obtenir le panier moyen HT) ;
- Le nombre de clients ;
- Le chiffre d’affaires moyen HT.
Une moyenne peut ensuite être établie à l’année.
La méthode de calcul des « objectifs et des parts de marché »
Dans un premier temps, elle requiert de :
- Délimiter la zone de chalandise sur laquelle se trouve la clientèle potentielle. Elle sert de base pour chiffrer le potentiel du marché. La pauvreté et les revenus locaux peuvent être obtenus sur le site de l’INSEE. Ils servent à calculer le revenu médian. Des études sur les flux commerciaux sont souvent mises à disposition par les chambres de commerce et d’industrie (CCI) ;
- Repérer les concurrents en établissant des listes d’entreprises : localisation, taille, activité, etc.
Une fois l’évaluation du marché réalisée, le chef d’entreprise peut déterminer la part de marché à prendre à ses concurrents (directs, indirects).
La méthode de calcul du « test » ou opérationnelle
Comme son nom l’indique, cette méthode repose sur le test du projet en conditions réelles. Il est possible de se tourner vers le portage salarial, les incubateurs d’entreprises, les coopératives d’activités et d’emploi (CAE) ou de devenir micro-entrepreneur. Le montant de chiffres d’affaires annuel peut être déterminé sur la base de données financières réelles.
Calculer le résultat prévisionnel : les étapes
Le résultat prévisionnel est un outil qui permet d’anticiper la performance future de votre entreprise. Sa formulation repose sur des hypothèses et des estimations précises des revenus et des dépenses à venir. Découvrons ensemble les étapes pour le calculer efficacement.
1. Estimation des recettes prévisionnelles
L'estimation des recettes est la première étape du calcul. Basez-vous sur des données historiques, des études de marché et d'autres outils analytiques pour projeter vos revenus :
- Historique des ventes : utilisez les chiffres de ventes des années précédentes comme base.
- Croissance anticipée : intégrez des pourcentages d'augmentation basés sur de nouvelles stratégies ou opportunités.
2. Estimation des charges prévisionnelles
Cette étape est importante car une sous-estimation peut entraîner une insuffisance de trésorerie. Identifiez toutes les charges opérationnelles, fixes et variables :
- Salaires et avantages ;
- Loyers, services publics, et autres frais fixes.
3. Intégration des éléments exceptionnels
Certains événements ou opérations influencent votre résultat prévisionnel :
- Investissements prévus : achat de matériel, formation, etc.
- Événements exceptionnels : ventes de biens, introduction en bourse, etc.
4. Synthèse et ajustements
Une fois toutes les estimations effectuées, faites la synthèse et ajustez en fonction des fluctuations du marché et des retours sur investissement anticipés. Voici un exemple simplifié de tableau de résultat prévisionnel :
5. Revue et actualisation
Le marché, l'environnement économique et les circonstances internes évoluent. Revoyez périodiquement votre résultat prévisionnel et ajustez-le en conséquence.
En suivant ces étapes, vous disposez d'un outil fiable pour anticiper les futurs défis et les opportunités financières de votre entreprise.
Interpréter le compte de résultat prévisionnel : explications
Le compte de résultat prévisionnel est une boussole pour les entrepreneurs. Il offre une vue anticipée des performances financières de leur entreprise.
Analyse des recettes prévisionnelles
Les recettes donnent un aperçu des revenus attendus. Comparez ces chiffres avec les périodes précédentes pour détecter les tendances et évaluer la croissance :
- Projection vs réalité : mesurez l'écart entre les estimations et les chiffres réels pour affiner vos prévisions futures.
- Sources de revenus : identifiez quelles activités ou produits génèrent le plus de revenus.
Examen des charges prévisionnelles
Les charges reflètent les coûts anticipés de l'entreprise. Une analyse minutieuse vous aide à identifier les postes de dépense majeurs et les opportunités d'économies :
- Nature des charges : fixe, variable, exceptionnelle.
- Évolution des coûts : surveillance des augmentations ou diminutions significatives.
Évaluation du résultat net prévisionnel
Le résultat net est le reflet de la rentabilité prévue de l'entreprise. C'est un indicateur clé à surveiller pour les investisseurs et les parties prenantes.