La plupart du temps, le bilan comptable est réalisé au terme de l’exercice. Celui-ci peut correspondre ou non à une année civile (du 1er janvier au 31 décembre de l’année). Il est également possible d’établir ce document à n’importe quelle date, selon les besoins intermédiaires de l’entreprise.
Le bilan comptable doit toujours montrer un équilibre entre l’actif et le passif. En effet, le total des débits doit être égal au total des crédits. Par exemple, si l’entreprise rembourse un emprunt, elle réduit son passif. Pour cela, elle doit par exemple prélever un montant équivalent dans sa trésorerie. Elle diminue donc d’autant son actif. Si une différence est constatée, une erreur d’enregistrement doit être recherchée.
Enfin, une fois la définition du bilan comptable exposée, il convient de préciser que ce document sert également à l’établissement :
- d’un bilan financier : il classe les éléments contenus dans le bilan comptable selon le degré de liquidité de l’actif et le degré d’exigibilité du passif ;
- d’un bilan fonctionnel : les emplois et les ressources sont classés selon les différentes fonctions de l’entreprise ;
- d’un bilan prévisionnel : il s’agit d’un bilan comptable anticipé, généralement sur 3 à 7 années.
Il est possible de réaliser soi-même la comptabilité de son entreprise à l’aide d’un logiciel. Des modèles de bilan sont par ailleurs disponibles gratuitement en ligne. Il est toutefois fortement conseillé d’être accompagné par un expert-comptable pour organiser sa comptabilité et analyser la situation financière de son entreprise.
Différence entre bilan comptable et compte de résultat
Si le bilan comptable fournit une image figée à un instant précis du patrimoine de l’entreprise, le compte de résultat se présente comme un film de vos opérations. Il reprend l’ensemble des flux affectant votre activité, pendant toute la durée d’un exercice donné. Le compte de résultat précise donc de façon dynamique les produits (ressources) et les charges (dépenses) de l’entreprise.
À partir de ce document essentiel de la comptabilité, le chef d’entreprise obtient le résultat net de la société. Le compte de résultat permet donc d’exprimer les bénéfices ou les pertes d’une société.
Bon à savoir
Quelle est la définition de l’annexe des comptes annuels ?
Il s’agit du troisième des documents obligatoires indissociables des comptes annuels. Cette annexe apporte des précisions et des commentaires aux informations mentionnées dans le bilan et le compte de résultat. Il peut s’agir par exemple d’explications concernant certains éléments du bilan, d’une définition des méthodes comptables utilisées ou encore des précisions sur les engagements hors bilan de l’entreprise.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable simplifié ?
Les entreprises suivantes peuvent opter pour un bilan comptable simplifié :
- Les micro-entreprises dont le bilan est inférieur à 350 000 euros : leur chiffre d’affaires ne doit pas dépasser 700 000 euros. Le nombre moyen de salariés permanents est limité à 10 personnes. Ces entreprises sont également dispensées d’annexe.
- Les petites entreprises dont le bilan est inférieur à 6 millions d’euros (avec un chiffre d’affaires maximal de 12 millions d’euros et 50 salariés permanents en moyenne) ;
- Les moyennes entreprises dont le bilan ne dépasse pas les 20 millions d’euros, à condition que le chiffre d’affaires reste inférieur à 40 millions d’euros. Le nombre moyen de salariés permanents doit être limité à 250 personnes.
Le bilan simplifié doit toutefois comporter les éléments suivants :
- Les actifs immobilisés comme le fonds de commerce par exemple ;
- Les actifs circulants (stocks, créances clients, etc.) ;
- Les capitaux propres ;
- Les charges et produits constatés d’avance ;
- Les provisions ;
- Les dettes.
Bon à savoir
Pas de comptabilité allégée pour certaines activités ! Les établissements bancaires, les entreprises d’assurances et mutuelles ou encore sociétés cotées doivent établir un bilan comptable complet.
Bon à savoir
Les comptes de régularisation du bilan comptable. En principe, une charge ou un produit est enregistré au moment de sa facturation. Les comptes de régularisation permettent de les prendre en compte d’un point de vue comptable lors de leur utilisation effective.
Bon à savoir
Qu’est-ce que le fonds de roulement ?
Cet indicateur mesure la quantité des ressources stables à disposition de l’entreprise afin de financer ses dépenses courantes d’exploitation. Lorsque le fonds de roulement est positif, la société dispose d’un excédent de ressources. Au contraire, un fonds de roulement négatif alerte sur des besoins de financement.