Audit comptable et financier : ce qu’il faut savoir

L’audit financier fait partie des procédures courantes destinées à vérifier la validité de la comptabilité d’une entreprise. Elle est réalisée le plus souvent par un auditeur externe ou un commissaire aux comptes. L’audit peut donner lieu à une certification des états financiers de la société contrôlée. Il s’agit d’un atout de crédibilité majeur auprès de ses partenaires d’affaires ou actionnaires. Quelles sont les principales caractéristiques d’un audit comptable et financier ? Le point complet avec Mooncard !

Qu’est-ce qu’un audit comptable et financier ?

Un audit comptable et financier est destiné à réaliser un contrôle de la régularité des états comptables des entreprises. Il sert aussi à réaliser une évaluation plus globale de leur qualité de gestion. Il est mené par un ou plusieurs auditeurs spécialisés en analyse comptable.

Les auditeurs experts sont munis d’un mandat ou d’une lettre de mission du chef d’entreprise. Ils procèdent à une vérification approfondie, ligne par ligne, de l’ensemble des documents utiles à la compréhension des comptes. Cela inclut :

Le compte de résultat, qui dresse le détail de l’ensemble des produits et charges de l’entreprise ;

Le bilan comptable, incluant l’inventaire des actifs du patrimoine de l’entreprise en France et à l’étranger ainsi que ses passifs ;
L’annexe comptable, contenant différents états destinés à faciliter la compréhension du compte de résultat et du bilan.

Le travail d’évaluation réalisé et les points abordés par l’expert peuvent couvrir de nombreux aspects liés à l’activité de la société :

La vérification du respect des diverses obligations comptables s’imposant à l’entreprise ;

La maîtrise des risques financiers ;
La cohérence de l’organisation comptable retenue en interne par le chef d’entreprise, et la qualité de la formation des collaborateurs spécialisés ;
La définition des objectifs financiers poursuivis par l’entreprise ;
La recherche d’éventuelles irrégularités dans les documents de travail, notamment après la clôture de l’exercice comptable.

Dans certains cas, l’auditeur peut être amené à vérifier certains points ou états comptables en sollicitant les partenaires d’affaires habituels de la société. Cette démarche dite de circularisation permet de recouper les éléments d’information avec ceux d’entreprises tierces.

Bon à savoir

L’Audit financier, la définition

Selon l’ordre des experts-comptables (OEC), un audit financier est un examen réalisé par un « professionnel compétent et indépendant en vue d’exprimer une opinion motivée ». Cet avis doit proposer une évaluation de la sincérité et de la conformité légale des états comptables avec les normes en vigueur.

Un auditeur externe doit donc être diplômé. Il est issu le plus souvent d’un cabinet comptable.

Quels sont les différents types d’audits comptables et financiers ?

Les entreprises, qu’elles soient situées à Paris ou ailleurs en France, peuvent faire appel à plusieurs types d’audits financiers. Les méthodes et techniques mises en œuvre ne seront pas nécessairement les mêmes.

Audit interne

Un audit interne est un contrôle réalisé directement par l’un des collaborateurs salariés de l’entreprise. Il peut être mené à n’importe quelle échéance et en fonction des besoins du chef d’entreprise. Le recours ponctuel à un auditeur interne peut s’avérer très judicieux pour détecter en amont des irrégularités graves.

Audit externe

Un audit externe est réalisé par un auditeur extérieur à l’entreprise contrôlée, dans le cadre d’un mandat ou d’une lettre de mission. Les points devant faire l’objet d’un examen ne sont pas déterminés par les auditeurs, mais par le commanditaire lui-même – généralement le chef d’entreprise.

Audit légal

Un audit légal a la particularité d’être toujours réalisé par un commissaire aux comptes. Il constitue une certification annuelle incontournable dans certaines entreprises. Il s’agit des sociétés déclarant un bilan comptable total supérieur ou égal à 4 millions d’euros ou un chiffre d’affaires de plus de 8 millions d’euros.

Audit de tierce partie

Un audit de tierce partie est sollicité à la demande d’un organisme ou d’une institution extérieure. Cette démarche sert généralement à instruire une demande de certification (normes ISO ou autres).

Dans tous les cas, la culture de l’audit dans une organisation est toujours bénéfique ! Elle vous prépare de façon très efficace en cas de contrôle fiscal inopiné.

Bon à savoir

Pourquoi faire appel à un expert-comptable ?

Quel que soit le type d’audit envisagé, il est nécessaire de faire appel à un comptable de métier, dûment diplômé et doté de références solides. Ce professionnel doit maîtriser sans difficulté le type de comptabilité en vigueur dans votre établissement pour faciliter son travail de contrôle.

Comment se déroule un audit comptable et financier ?

La plupart des techniques et procédures d’audit financier se fondent sur une méthodologie précise. La mission se déroule typiquement en trois grandes étapes :

La préparation de l’audit est importante et consiste à délimiter le périmètre de l’examen réalisé par l’expert. Il s’agit à la fois de définir les objectifs de l’évaluation et de communiquer aux auditeurs le référentiel applicable à leur mission.

Au cours de la réalisation de l’audit, les intervenants passent en revue la performance de l’entreprise par rapport aux objectifs définis dans la phase précédente.

La conclusion de l’audit se traduit par la remise d’un compte-rendu ou rapport circonstancié au commanditaire de la mission. Ce rapport peut inclure une validation complète de l’organisation comptable de la structure contrôlée. Il est également susceptible d’émettre des réserves concernant certains dysfonctionnements. Il peut enfin inclure un avis très défavorable si des manquements graves sont constatés.

L'échange entre le Directeur Financier et l'Auditeur

Un Directeur Administratif et Financier (DAF) a la responsabilité principale de collaborer étroitement avec l'auditeur financier. Cette interaction garantit un audit fiable et efficace.

Le rôle pivot du DAF lors d'un audit

L'audit financier est centré sur l'examen des données financières de l'entreprise. Le DAF joue un rôle clé pour garantir son efficacité. Notez que le commissaire aux comptes a un mandat de six ans, pendant lequel il collabore étroitement avec le DAF, surtout en présence de signes de difficultés financières. Il est chargé de :

Piloter l'audit ;
De s'assurer que tout est en place pour sa réalisation ;
D’ anticiper également les problèmes et s'efforcer de les résoudre avant la conclusion de l'audit.

Une préparation en amont est incontournable, elle implique souvent le responsable comptable. En effet, une revue anticipée du dossier et une solide planification garantissent que l'audit est bien préparé. Ainsi, tout problème potentiel identifié est traité de manière proactive.

Transformer l'audit en opportunité

L'audit est souvent perçu comme une contrainte, pourtant, il s’avère bénéfique. Avec une approche stratégique, l'entreprise peut non seulement s'assurer de la conformité de ses opérations, mais aussi identifier des opportunités d'amélioration.

Adapter la perception de l'audit

Préparez vos équipes à collaborer avec les auditeurs. Une bonne planification et une communication ouverte peuvent transformer cette expérience en une opportunité d'apprentissage.

Saisir l'occasion de se perfectionner

L'expertise des auditeurs offre une chance d'améliorer les procédures et les méthodes de l'entreprise. Prenez les recommandations au sérieux, car elles peuvent grandement bénéficier à votre société.

Collaboration active avec les auditeurs

Une attitude proactive renforce la crédibilité de la direction financière. Interagir régulièrement avec les auditeurs et s'intéresser à leurs travaux influence positivement leur perception de votre entreprise.

L'audit financier est une étape pragmatique pour une entreprise. Le DAF doit orchestrer cette démarche et garantir un déroulement optimal pour toutes les parties prenantes. Son rôle est non seulement de faciliter l'audit, mais aussi de transformer cette expérience en une opportunité de croissance pour votre entreprise.

Optimiser la valeur de l'audit pour l'entreprise

Souvent perçue comme une simple obligation, la démarche d'audit se révèle bien plus efficace si elle est correctement exploitée. Le DAF, en lien étroit avec l'auditeur, peut tirer parti de cette occasion pour mieux appréhender la position financière de l'entreprise.

En adoptant une vision plus stratégique de cet exercice, non seulement l'entreprise valide sa conformité, mais elle découvre également des axes d'amélioration potentiels. Cette perspective change la donne : l'audit devient alors un outil d'amélioration continue. Il s'agit d'une chance de :

Mettre en lumière des inefficacités ;
De renforcer les procédures ;
Et de s'assurer que l'entreprise est en phase avec ses objectifs financiers.

La clé est dans l'approche : voir l'audit non comme une tâche, mais comme un tremplin.

Choisir une solution adaptée pour une traçabilité des frais professionnels

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