Umsatzsteuer bei Reisekosten ausweisen
Die verschiedenen Reisekosten (Übernachtungs-, Verpflegungs- und Fahrtkosten) unterliegen teilweise dem vollen, teilweise dem ermäßigten Steuersatz. Bei der Abrechnung müssen diese also getrennt ausgewiesen werden.
Umsatzsteuer auf Hotelrechnungen
Da bei einem Hotelaufenthalt oft verschiedene Leistungen genutzt werden, kann dies auch die Hotelrechnung betreffen. Für Unternehmen ist es daher wichtig, dass Leistungen getrennt in der Rechnung aufgeführt werden. So darf zum Beispiel eine Übernachtung mit Frühstück nicht pauschal in einem Betrag abgerechnet werden, denn für beide Leistungen gelten unterschiedliche Steuersätze.
Während die Übernachtung nur mit 7 % besteuert wird, gilt für das Frühstück ein Steuersatz von 19 %.
Nebenleistungen, die ebenfalls mit 7 % besteuert werden, also nicht getrennt ausgewiesen werden müssen, sind z. B:
- Ausstattung der Zimmer mit Fernseher, Radio, Telefon, Zimmersafe usw.
- Nutzung von Bettwäsche, Handtüchern und Bademänteln,
- Bereitstellung von Körperpflegeutensilien, Schuhputz- und Nähzeug
- Stromanschluss
- Reinigung
- Weckdienst
Dagegen müssen u. a. folgende Leistungen mit 19 % besteuert werden:
- Verpflegung (Frühstück, Halb- oder Vollpension, All-inclusive)
- Nutzung von Telefon, Internet und Pay-TV
- Minibar
- Wellness- und Schwimmbadnutzung
- Transporte
- Parkgebühren
- Sportgeräteverleih und Ausflüge
Hinweis: Für Stornokosten wird keine Umsatzsteuer erhoben, da sie einen nicht steuerbaren Schadensersatz darstellen.
Während der Hotelier bei Privatpersonen nicht verpflichtet ist, eine Rechnung auszustellen, muss er dies für Unternehmen innerhalb von sechs Monaten tun.
Gut zu wissen